Willkommen bei der ALLEGRA CAPITAL & TAX Advisory
Wirtschaftlich Berechtigter (Ultimate Beneficial Owner – UBO)
Handelt es sich um eine natürliche Person?
Gibt es mehrere wirtschaftlich Berechtigte?
Bestehen Treuhand-, Stiftungs- oder Trustkonstruktionen?
Persönliche Daten des wirtschaftlich Berechtigten
Bestehen weitere Wohnsitze?
Tatsächlicher Lebensmittelpunkt
Bestehen regelmäßige längere Aufenthalte in anderen Staaten?
Gibt es steuerliche Ansässigkeitsbescheinigungen?
Steuerliche Ansässigkeit
Bestehen beschränkte Steuerpflichten in anderen Staaten?
Wurden in der Vergangenheit mehrere Steueransässigkeiten angenommen?
Übersicht der bestehenden Struktur
Vollständige Auflistung aller:
Jurisdiktion & Gesellschaftsform
Für jede Einheit:
Geschäftsleitung & Kontrolle
Hinweis: Der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung ist maßgeblich für die steuerliche Ansässigkeit einer Gesellschaft.
Internationale Aspekte
Bestehen Doppelbesteuerungsabkommen zwischen den betroffenen Staaten?
Gibt es Offshore-Gesellschaften oder Niedrigsteuerjurisdiktionen?
Werden Gesellschaften in Staaten mit effektiver Besteuerung unter 12,5 % gehalten?
Wurden CFC-Regelungen geprüft?
Gewünschte Zielstruktur
Welche Struktur wird angestrebt?
Soll die Struktur international ausgerichtet werden?
Persönliche Zielsetzung
Geplante Wohnsitzverlegung?
Wechsel des steuerlichen Lebensmittelpunkts?
Langfristige Aufenthaltsplanung?
Unternehmerische & steuerliche Zielsetzungen
Mögliche Ziele
Außersteuerliche Gründe für die Strukturierung
Welche außersteuerlichen Gründe gibt es für die Strukturierung?
Steuerliche Risiken
Besteht das Risiko einer:
Straf- und Abgabenrisiken
Bestehen Risiken einer Abgabenhinterziehung?
Gab es Selbstanzeigen oder Offenlegungen?
Sind alle Meldepflichten (CRS, DAC6 etc.) erfüllt?
Geldwäscherei & Compliance
Wurden KYC-/AML-Prüfungen durchgeführt?
Gab es Auffälligkeiten bei Banken?
Wurden Konten bereits gekündigt oder eingeschränkt?
Kontostruktur
Zahlungsverkehr
Intercompany-Transfers?
Sind Vermögensübertragungen geplant?
Erweiterte Compliance- & Onboarding-Themen
Zusätzliche Prüffelder:
Mandatsannahme & Disclaimer
Vollständigkeit der Angaben bestätigt?
Zustimmung zur Risikoanalyse?
Kenntnisnahme der steuer- und strafrechtlichen Rahmenbedingungen?